Что нужно знать о новой налоговой реформе

Президент России Владимир Путин подписал закон о налоговой реформе. Среди основных изменений – введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, повышение налога на прибыль компаний, а также преобразование курортного сбора в туристический налог.

Каков процент

С 2001 по 2021 год в России действовала фиксированная ставка НДФЛ в 13% независимо от размера дохода. С 2021-го по 2023-й ввели переходный период, в течение которого применялась прогрессивная ставка 15% отдельно к каждой налоговой базе. Проще говоря, если в течение года сумма по одному виду дохода, полученного от одного работодателя, не превышала 5 млн рублей, то НДФЛ удерживался по привычной всем ставке 13%. Если же заработок превышал 5 млн по какой-то определенной статье доходов, то НДФЛ составлял 15%, но именно от этой суммы – со всех остальных доходов удерживали также 13%. С 2024 года налоговая ставка 15% применяется к россиянам, общий совокупный доход которых из всех источников превышает 5 млн рублей в год.

С 1 января 2025 года прогрессивная шкала станет не двухступенчатой, а пятиступенчатой. Так, налог 13% останется для граждан, которые зарабатывают в год менее 2,4 млн рублей, то есть до 200 тыс. в месяц. 15% НДФЛ будут платить люди с доходом от 2,5 млн до 5 млн рублей в год или от 200 тысяч до 417 тысяч в месяц. Три новых налоговых ступени в 18, 20 и 22% введут соответственно для годовых доходов от 5 млн до 20 млн, от 20 млн до 50 млн и свыше 50 млн.

Минфин отмечает, что в России всего 2 млн человек зарабатывают в год больше 2,4 млн рублей. Это приблизительно 3,2% от всего работающего населения. Кроме того, новая шкала не коснется действующих участников СВО. Налог на доходы физических лиц оставят для них в размере 13%. Семьи с двумя и более детьми получат возможность вернуть часть НДФЛ – фактически ставка для них составит 6%. Чтобы получить деньги, доход на одного человека в семье должен быть ниже полутора прожиточных минимумов, установленных в регионе проживания. Работодатели продолжат удерживать полную сумму налога, а родители должны будут подать заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Бизнес и амнистия

Налог на прибыль для организаций в России с 2025 года повысится с 20 до 25%. Для ряда отраслей увеличат и налог на добычу полезных ископаемых. ИП и юрлица по упрощенной системе налогообложения начнут платить НДС, если их оборот превысит 60 млн рублей в год. Введены пониженные ставки НДС: 5% для компаний с доходом от 60 до 250 млн рублей, 7% – для доходов от 250 до 450 млн. При этом налогоплательщики, использующие пониженные ставки НДС, не будут иметь право на налоговые вычеты. Для IT-организаций до 2030 года введена пониженная ставка налога на прибыль в размере 5%.

В законе официально закрепили термин «дробление бизнеса». Под ним понимают разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами для занижения налогов. Для компаний, добровольно отказавшихся дробить бизнес, введут налоговую амнистию – им не будут начислять дополнительные налоги, пени и штрафы. Налогоплательщики, которые уйдут от этой практики, должны будут перейти с упрощенной на общую систему налогообложения.

Вместо курортного сбора

Новые поправки предусматривают преобразование курортного сбора в туристический налог. Он будет отнесен к местным налогам, то есть муниципалитеты самостоятельно смогут определять необходимость его введения и размеры ставок. Помимо того, ставка налога может меняться с учетом сезонности и категории средства размещения. В 2025 году максимальная ставка составит 1% от стоимости услуг по проживанию в гостиницах, а затем будет ежегодно увеличиваться. Начиная с 2029 года и далее она не должна будет превышать 5%.

Минимальная сумма определена в размере 100 рублей за сутки. Налоговым периодом станет квартал, а его плательщиками станут организации и физлица, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания. Предусмотрены льготы. Они будут предоставляться Героям СССР и РФ, участникам Великой Отечественной войны и специальной военной операции, ветеранам боевых действий, инвалидам. Местные власти в дальнейшем смогут расширить перечень льготных категорий.

Что ещё

Изменения коснутся и Бюджетного кодекса РФ. Так, устанавливается возможность частичного списания 2/3 задолженности по бюджетным кредитам регионов при условии, что эти деньги пойдут на инвестиции и инфраструктурные проекты. С 2025 года муниципалитеты получат возможность использовать сэкономленные от межбюджетных трансфертов деньги на реализацию национальных проектов.

Вдвое увеличится стандартный налоговый вычет за детей – за второго ребенка работающие родители смогут ежемесячно возвращать 2800 рублей, а за третьего и последующих – 6000 рублей. Еще один вычет предоставят россиянам, которые прошли диспансеризацию и сдали нормативы физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне». Его размер составит 6 тысяч рублей в год. Претендовать смогут те, кто получил знак отличия при выполнении ГТО или подтвердил полученный ранее знак отличия.